stipb

Тем, кто имеет зарубежные счета

Амнистия капиталов продлена до 1 июля 2016 года.

Заместитель руководителя УФНС России по Самарской области В.В. Пугин ответил на вопросы представителей Общественного совета при региональном налоговом ведомстве

- Почему важно задекларировать свои зарубежные счета и активы именно сейчас?

Ключевое место в налоговой повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС в последнее время занимают вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности. Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил, направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.

Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация, присоединившись к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам, может направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры. ФНС России вместе со странами-членами “Группы Двадцати” и ОЭСР участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций.

В 2017 году будет введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключится к этой системе в 2018 году и начнет получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

- Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?
С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России. Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане. Важно помнить, что исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и валютным законодательством, часто связано с вопросами резидентства, которое не всегда совпадает с гражданством.

- Какие гарантии и преимущества предоставляются декларанту?
Добровольное декларирование - это так называемая «амнистия капиталов», которая направлена на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и валютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога. Гражданин, подающий налоговую декларацию, получает 5 главных преимуществ:
1. Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Специальные декларации или содержащая в ней информация освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта или иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием или зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
3. Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2015 года, если эти деяния связаны с приобретением или формированием источников приобретения, использованием либо распоряжением имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием или зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации:
• Статья 193 УК РФ "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации";
• Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица" (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);
• Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица";
• Статья 199 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации";
• Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента";
• Статья 199.2 УК РФ "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".
4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении или формировании источников приобретения, использовании либо распоряжении имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций или зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;
5. Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением или формированием источников приобретения, использованием либо распоряжением имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, либо с открытием или зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

- Может ли налоговая служба использовать сведения, представленные в специальной декларации, для налоговых проверок или передавать их третьим лицам без согласия декларанта?
Налоговая служба обеспечивает конфиденциальный режим хранения поданных специальных деклараций. Информация, которая содержится в спецдекларации, как и сам факт подачи уточненной декларации, не может быть основанием для проведения камеральной и выездной проверок, является налоговой тайной и не может быть использована в качестве доказательства. Подчеркну, что разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ).

- Что еще полезно знать о добровольном декларировании? Есть ли какие-то информационные ресурсы, которые помогут разобраться с особенностями заполнения спецдекларации?
Декларация представляется в налоговый орган лично на бумажном носителе, не допускается представление декларации по почте и в электронной форме с ЭЦП. Форма специальной декларации, порядок ее заполнения и направления в ФНС России или в налоговую инспекцию по месту жительства размещены на официальном сайте ФНС России в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/). Кроме того, ФНС России подготовлена информационная брошюра (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), где в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также подробно рассматриваются многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

Для развития предпринимательства
На территории региона введены «налоговые каникулы» - законом Самарской области установлена нулевая налоговая ставка для «новичков» в бизнесе - впервые зарегистрированных в 2016 году индивидуальных предпринимателей. Это означает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе воспользоваться «налоговыми каникулами» при открытии нового бизнеса после 1 января 2016 года в определенных региональным законодательством видах предпринимательской деятельности - производственной, социальной или научной сферах. Причем, право на применение льготной ставки действует со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно в течение двух налоговых периодов. Закон вступил в силу с 1 января 2016 года и действует по 31 декабря 2018 года. О том, какие дополнительные условия и ограничения в применении льготной ставки установлены законодателем, читайте в рубрике «УФНС России по Самарской области разъясняет»

УФНС России по Самарской области разъясняет
«Налоговые каникулы» для новичков в бизнесе
Гульнара Римовна Хасаншина, начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Самарской области

С 1 января 2016 года на территории Самарской области Законом Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД «О налоговой ставке в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанного закона и осуществляющих непрерывно в течение двух налоговых периодов предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах по перечню видов предпринимательской деятельности, определенному ст. 2 и ст.3 данного Закона.
При этом следует учесть, что для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, законодателем установлены следующие ограничения для применения нулевой ставки:
- объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяет нулевая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) не должен быть менее 70 процентов;
- средняя численность работников за отчетный период не должна превышать 5 человек;
- предельный размер доходов, полученных от реализации видов деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, не должен превышать за налоговый период восьми миллионов рублей.
Налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, нулевая ставка применяется, если:
- средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек;
- предельный размер доходов за календарный год, полученных от реализации видов деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, не превышает восьми миллионов рублей.
В случае нарушения индивидуальным предпринимателем указанных условий он утрачивает право на применение нулевой ставки налога и обязан исчислить и уплатить в бюджет налоги по упрощенной или патентной системе налогообложения в соответствии с установленным порядком.
Подчеркну, что нулевую ставку могут применять только вновь зарегистрированные после 01.01.2016 года индивидуальные предприниматели. Индивидуальные предприниматели, снявшиеся с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированные повторно или в очередной раз после 01.01.2016 года не вправе применять нулевую ставку.

Больше прозрачности
До 4 мая предприятиям и организациям предстоит впервые отчитаться об исчисленном и удержанном налоге на доходы физических лиц по новой форме налоговой отчетности 6-НДФЛ. Она составляется по налогу, который исчислен по организации в целом.

Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Самарской области Е.В.Данилкина подчеркивает, что наличие у налоговых органов ежеквартальной информации об исчисленных и удержанных суммах налога, будет способствовать повышению собираемости налога, в том числе в ходе применения мер принудительного взыскания к должникам.

Сдавать декларацию необходимо по месту нахождения организации, а также по месту учета каждого обособленного подразделения. Что касается индивидуальных предпринимателей – они сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.

Законодательством предусмотрены меры ответственности за неисполнение налоговыми агентами обязанности по сдаче отчетности. За каждый даже неполный месяц просрочки организация заплатит штраф в размере 1000 рублей, а ее руководитель – от 300 до 500 рублей. Кроме того, статьей 123 НК РФ предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей перечислению, в случае задержки перечисления удержанного налога.

Налоговая инспекция также будет вправе приостановить операции организации по счетам в банке и переводы электронных денег, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Предоставить форму 6-НДФЛ можно будет как в электронном виде, так и на бумаге, но только в случае, когда в компании численность сотрудников, получивших доходы в налоговом периоде, составляет 25 человек и менее.

«Телефон доверия» по вопросам противодействия коррупции работает в круглосуточном режиме
В УФНС России по Самарской области в круглосуточном режиме работает "телефон доверия". Если вам стали известны факты коррупционных правонарушений, допущенных сотрудниками налоговых органов, сообщайте информацию по "телефону доверия" +7 (846) 279-42-10. В 2015 году по всем 18 поступившим обращениям от граждан на телефон доверия проведены проверки. Кроме того, в целях профилактики коррупционных и иных правонарушений на официальном сайте ФНС России ежегодно проводится анкетирование "Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?", участие в котором может принять каждый. Достаточно перейти в раздел «Иные функции ФНС» – «Противодействие коррупции» и оценить работу ведомства, выбрав самарский регион.
К профилактике коррупционных правонарушений подход комплексный. Мероприятия осуществляются в рамках реализация Плана противодействия коррупции в налоговых органах Самарской области, подготовленного и принятого на основании ФЗ № 273 от 25.12.2008 года «О противодействии коррупции». Заместитель руководителя УФНС России по Самарской области А.В.Литонин подчеркивает, что работа ведется в межведомственном взаимодействии с представителями Прокуратуры Самарской области, сотрудниками УЭБ и ПК ГУ МВД России по Самарской области. Кроме того, с марта 2016 года региональное Управление Федеральной налоговой службы теперь имеет постоянное представительство в Комиссии по противодействию коррупции на территории городского округа Самара.
С целью пресечения попытки проникновения в налоговые органы уголовно-криминального элемента, проводятся проверки персональных данных, представляемых кандидатами на должности государственной гражданской службы, и на предмет возможного наличия конфликта интересов. Отделом безопасности Управления за 2015 года проверено 723 кандидата на поступление на работу в налоговые органы Самарской области. После их проверки в информационном центре ГУВД Самарской области и по другим базам данных 28 кандидатам было отказано в приеме на работу в налоговые органы Самарской области. Каждый госслужащий налоговых органов прошел обучение на антикоррупционную грамотность с целью разъяснения норм антикоррупционного законодательства, работает комиссия по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих Управления ФНС России по Самарской области и урегулированию конфликта интересов. В едином регистрационном центре на рабочих местах инспекторов, принимающих (выдающих) документы заявителей по государственной регистрации, ведется ауди и видео запись, что способствует улучшению качества обслуживания посетителей, а также предупреждению коррупционной составляющей.